| |
Дата розміщення: 20.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю"Аудиторська фiрма "Порада" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22820910 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Вул. Котляревського,4/132 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1102, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0486, 19.09.2014 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
безумовно позитивна |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
18/06, 06.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
12.03.2018 - 18.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
27.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
8000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Для надання:
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України
Власникам цiнних паперiв,
Управлiнському персоналу
Публiчного акцiонерного товариства «НIЖИНСЬКА МЕБЛЕВА ФАБРИКА»
Основнi вiдомостi про емiтента:
ПАТ “ НIЖИНСЬКА МЕБЛЕВА ФАБРИКА ”
Код за ЄДРПОУ – 05516240
Мiсце знаходження: м. Нiжин, вул. Липiврiзька, 53.
Телефон: (04631) 4-25-62, Факс: (04631) 4-25-62
Види дiяльностi за КВЕД-2010:
68.20 надання в оренду й експлуатацiю власного та орендованого нерухомого майна,
16.29 Виробництво iнших виробiв iз деревини; виготовлення виробiв iз корка, соломки та рослинних матерiалiв для плетiння.
Вiдповiдальними за вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та фiнансово-господарську дiяльнiсть в 2017 роцi були:
- Директор – Стрiлко Володимир Миколайович;
- Головний бухгалтер – Купор Людмила Петрiвна.
Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi
Думка Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПАТ «НIЖИНСЬКА МЕБЛЕВА ФАБРИКА», що складається зi звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 р., звiту про фiнансовi результати, звiту про рух грошових коштiв та звiту про власний капiтал за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та стислого викладу облiкових полiтик. На нашу думку, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах надає правдиву та неупереджену iнформацiю про фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2017 р., її фiнансовi результати та грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до законодавства України про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть та МСФЗ.
Основа для думки
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту («МСА»). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi
Ми звертаємо увагу на фiнансову звiтнiсть, яка зазначає, що Товариство при незначному прибутку в сумi 29,0 тис. грн. протягом року, що закiнчився 31 грудня 2017 року, має загальнi збитки в сумi 508,0 тис. грн. та на цю дату поточнi зобов’язання Товариства в сумi 733,0 тис. грн. перевищили її загальнi активи на суму 42,0 тис. грн. Як зазначено в Примiтцi 1, цi подiї або умови, разом iз iншими питаннями, наведеними в Примiтцi 1, вказують, що iснує суттєва невизначенiсть, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Нашу думку не було модифiковано щодо цього питання.
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питання, описаного в роздiлi «Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi», ми визначили, що нижче описанi питання є ключовими питаннями аудиту, якi слiд вiдобразити в нашому звiтi:
- перевiрена фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 рiк не є першою фiнансовою звiтнiстю суб'єкта господарювання, складеною за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (далi – МСФЗ), у розумiннi МСФЗ 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», у якiй суб'єкт господарювання застосовує МСФЗ i при цьому чiтко та беззастережно стверджує в цiй фiнансовiй звiтностi вiдповiднiсть МСФЗ;
- облiк фiнансових iнвестицiй здiйснюється у вiдповiдностi до вимог П(с)БО № 12 «Фiнансовi iнвестицiї», затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 26.04.2000 р. № 91 з врахуванням вимог МСБО 28 Облiк iнвестицiй в асоцiйованi компанiї. Станом на 31.12.2017 року iншi фiнансовi iнвестицiї складають 50,0 тис. грн., що вiдповiдає рядку 070 роздiлу I активу Балансу. (частка в статутному капiталi ПрАТ «Нiжинська меблева фабрика»). Ця частка фактично є нiкчемною, так якЗАТ «Нiжинська меблева фабрика» фактично не iснує, а вiдповiдно iнвестицiя має бути списана на збитки Товариства.
- Товариство має значне зростання наданих авансiв в 5,3 рази, що погiршує можливостi розрахункiв за наявними боргами;
- проведеною рiчною iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань розбiжностi не встановленi; - оцiнка матерiальних активiв з метою вiдображення їх дiйсної вартостi не проводилася; - дебiторська та кредиторська заборгованостi пiдтвердженi актами звiрок з партнерами та/або первинними документами; - на пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану Товариства за 2016-2017 роки можна зробити висновок, що Товариство має незадовiльний фiнансовий стан з ознаками банкрутства.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено
найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до законодавства України про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом всього завдання з аудиту.
Iнша iнформацiя та звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв
Станом на 31.12.2017 року показник вартостi чистих активiв має вiд’ємне значення, який становить -42,0 тис. грн., що не вiдповiдає вимогам дiючого законодавства.
Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України не дотриманi. Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв Товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, Товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому законодавством порядку. Якщо вартiсть чистих активiв Товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, Товариство пiдлягає лiквiдацiї. Власниками Товариства з цього питання нiчого не зроблено.
На нашу думку iнформацiя, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України разом з фiнансовою звiтнiстю станом на 31.12.2017 року, не мiстить суттєвих невiдповiдностей фiнансовiй звiтностi, що пiдлягала аудиту.
Протягом 2017 року Товариство не здiйснювало значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Аудитор не отримав iнформацiї про дiї, що можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента.
Пiд час планування i виконання аудиторських процедур ми провели iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства для визначення їх впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства шляхом розгляду заходiв внутрiшнього контролю, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства, вiдповiдно, ми не помiтили суттєвих проблем, пов’язаних з iдентифiкацiєю та оцiнкою ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, якi потребують розкриття в даному аудиторському висновку.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту:
Договiр № 18/06 вiд 06.03.2018 року.
Початок аудиту 12.03.2018 року, кiнець – 27.03.2018 року.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Порада»;
Код ЄДРПОУ: 22820910;
Свiдоцтво АПУ про включення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 2679, видано-го на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 23.02.2001 року № 99; дiйсне до 26.11.2020 року;
Мiсцезнаходження: м. Чернiгiв-5, вул. Котляревського, 4, кв. 132;
Аудитор, директор ТОВ «АФ «Порада» Гаркавий I.В.
(Сертифiкат аудитора Серiя А №002679 виданий 05.10.1995 р. на пiдставi рiшення АПУ
№ 36, дiйсний до 05 жовтня 2019 р.)
Дата аудиторського звiту «27» березня 2018 року
№ 4
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: